Переход на УСН (15%): можно ли учесть материалы в расходах, если получены в 2011 году, но не оплачены?
Доброго времени суток, коллеги. Помогите разобраться. Организация в 2011 году была на УСН 6%. С января 2012 года перешли на УСН 15% (доходы - расходы).В декабре получили на склад уголь для отопления на сумму 6 млн. руб. Оплату начали производить в 2012 году. Расход топлива со склада начали производить в декабре. Расход производится строго по нормативам. Когда покупали уголь учитывали, что это будет использоваться в отопительном сезоне 2011-2012. Читала здесь на форуме, что если затраты 2011 года, то независимо от оплаты, их списать в расход нельзя в 2012году.
Я думаю, что расход по нормативу, который был потрачен в 2011 году, мы конечно, не отнесем в расходы 2012, хоть и оплатили в 2012г., а вот расход 2012 года мы имеем право отнести на расходы 2012 года? Может нужен какой-нибудь приказ о том, что уголь приобретен для нужд не только 2011 года , а для отопительного сезона 2011-2012гг.? Может кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией. Больно уж сумма внушительная.
Я думаю, что расход по нормативу, который был потрачен в 2011 году, мы конечно, не отнесем в расходы 2012, хоть и оплатили в 2012г., а вот расход 2012 года мы имеем право отнести на расходы 2012 года? Может нужен какой-нибудь приказ о том, что уголь приобретен для нужд не только 2011 года , а для отопительного сезона 2011-2012гг.? Может кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией. Больно уж сумма внушительная.
Comments
-
Добрый вечер. Думаю, неважно, что получен уголь в прошлом году. Оплачен то он в текущем. Поскольку при УСН кассовый метод, расходы вы понесли уже в текущем году, то их нужно отражать в КУДиР в текущем году и учитывать при расчёте налога.
Можно провести некоторую аналогию из ст.346_25 НК РФ:
"4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;" -
Юрий спасибо за ответ!
